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ISO 19600：2014 idt GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系 指南》 誕生的背景和意義

文章來(lái)源：華道顧問(wèn) 編輯：華道顧問(wèn)

ISO 19600：2014誕生的背景

近年來(lái)，國(guó)際社會(huì)和各國(guó)政府都致力于建立和維護(hù)開(kāi)放、透明、公平的社會(huì)秩序，陸續(xù)出臺(tái)和修訂了很多法律法規(guī)，基本上每周都會(huì)有新的法律法規(guī)出臺(tái)。同時(shí)，對(duì)違法進(jìn)行處罰也已經(jīng)成為大國(guó)博弈、全球競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，一些國(guó)家通過(guò)制定法律和有選擇性地強(qiáng)力執(zhí)法打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手國(guó)家一些支柱或重要企業(yè)，從而達(dá)到打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手經(jīng)濟(jì)的目的。加之動(dòng)輒幾億美元、幾十億美元甚至是上百億美元的罰款，使得合規(guī)問(wèn)題不僅僅是經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)受損的問(wèn)題，甚至成為決定企業(yè)生死的關(guān)鍵。

美歐之間

2016年3月，大眾集團(tuán)宣布與美國(guó)政府達(dá)成協(xié)議，大眾認(rèn)罪并同意支付43億美元的罰款，其中包括28億美元刑事罰款和15億美元民事賠償。2016年7月，大眾與美國(guó)環(huán)保署和其他聯(lián)邦機(jī)構(gòu)（例如加州）達(dá)成了一項(xiàng)價(jià)值147億美元的賠償協(xié)議。

歐盟委員會(huì)2016年8月做出裁定，最近幾年蘋(píng)果在愛(ài)爾蘭獲得非法稅收優(yōu)惠，需向該國(guó)補(bǔ)繳最高達(dá)130億歐元（約合145億美元）的稅款。

2016年9月16日，美國(guó)司法部要求德意志銀行支付140億美元（約合125億歐元）的天價(jià)罰款，就出售抵押貸款支持證券（MBS）的調(diào)查達(dá)成和解。在一些業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這張?zhí)靸r(jià)罰單更像是美國(guó)財(cái)政部針對(duì)歐盟此前要求蘋(píng)果公司補(bǔ)繳140億美元稅款所采取的報(bào)復(fù)性措施。

2018年5月25日，歐盟醞釀兩年之久的《通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例》（GDPR）正式施行，成為迄今為止全球圍繞個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)問(wèn)題所制定的最嚴(yán)厲法規(guī)。GDPR規(guī)定：企業(yè)違反相應(yīng)條例將被處以1000萬(wàn)歐元或全球年?duì)I收2%的罰款，取兩者間較高者征收，若出現(xiàn)“嚴(yán)重違規(guī)”行為，標(biāo)準(zhǔn)則將分別提高到2000萬(wàn)歐元或4%，同樣取兩者高者。有媒體曾經(jīng)測(cè)算出，GDPR實(shí)行的第一年就可能為歐盟實(shí)現(xiàn)60億歐元的“創(chuàng)收”。 目前，包括Facebook及其子公司W(wǎng)hatsApp和Instagram，還有谷歌都因未能遵守GDPR條例而面臨被起訴的命運(yùn)。如果歐盟監(jiān)管機(jī)構(gòu)判定Facebook和谷歌違反GDPR條例，那么兩家公司很有可能面臨數(shù)十億美元的罰款。

中美之間

2015年，根據(jù)國(guó)家發(fā)改委公布的處罰公告，高通公司因違反中國(guó)反壟斷法律的相關(guān)規(guī)定，將被罰款9.75億美元（約合61億元人民幣）。

2018年4月16日，美國(guó)商務(wù)部網(wǎng)站公告，7年內(nèi)禁止美國(guó)企業(yè)與中興通訊開(kāi)展任何業(yè)務(wù)往來(lái)。公告稱，中興違反了2017年與美國(guó)政府達(dá)成的和解協(xié)議。去年，中興在德克薩斯州聯(lián)邦法院認(rèn)罪，承認(rèn)其違反了美國(guó)的制裁規(guī)定向伊朗出售美國(guó)商品和技術(shù)，并被罰款8.9億美元。因?yàn)橹信d設(shè)備中所使用的零部件中有25%到30%是由美國(guó)公司提供的，其中包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和智能手機(jī)。美方稱：“如果中興不能解決這個(gè)問(wèn)題，很可能會(huì)因?yàn)榇伺e而破產(chǎn)。”中興通訊成為中美貿(mào)易戰(zhàn)的犧牲品。

從以上案例可以看出，不合規(guī)的成本和風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，沒(méi)有有效合規(guī)控制措施和擁有良好的合規(guī)文化可能意味著巨額的罰款甚至倒閉，因此大企業(yè)尤其是跨國(guó)企業(yè)越來(lái)越重視合規(guī)問(wèn)題。如何提升合規(guī)管理水平、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，就成為公司管理重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

為順應(yīng)這種需求，2012年10月，ISO 成立ISO/PC 271合規(guī)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定合規(guī)管理體系國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；2014年12月15日，ISO 19600《合規(guī)管理體系 指南》發(fā)布實(shí)施； 2017年12月29日，GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系 指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)也經(jīng)原國(guó)家質(zhì)檢總局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委正式批準(zhǔn)、發(fā)布，并于2018年7月1日起實(shí)施。ISO 19600：2014以及GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系 指南》國(guó)標(biāo)的發(fā)布和實(shí)施，給想實(shí)施合規(guī)管理體系或?yàn)槠浜弦?guī)管理提供標(biāo)桿的企業(yè)提供了全面的指南，必將有力地推動(dòng)中國(guó)企業(yè)的合規(guī)管理體系建設(shè)工作。

ISO 19600：2014誕生的意義

ISO 196001：2014 和GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系 指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布實(shí)施，為當(dāng)前全球愈來(lái)愈嚴(yán)酷的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下運(yùn)營(yíng)的廣大企業(yè)提供了合規(guī)管理方面的指南，對(duì)于全球以及中國(guó)廣大企業(yè)的合規(guī)管理來(lái)說(shuō)具有里程碑式的意義。

提升合規(guī)管理水平，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

ISO 19600：2014《合規(guī)管理體系 指南》匯集了國(guó)際上被廣泛認(rèn)可的合規(guī)管理理論和最佳實(shí)踐，通過(guò)采用管理體系方法來(lái)管理合規(guī)問(wèn)題。按照ISO 19600建立和完善合規(guī)管理體系可以幫助企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)提升管理水平，使企業(yè)能夠更好地防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，雖然以上這些案例背后或多或少都夾雜著一些合規(guī)本身以外的其他利益驅(qū)動(dòng)。有些人認(rèn)為，企業(yè)很難做到完全合規(guī)，是否被處罰全靠運(yùn)氣。但是，作為直接受害者，企業(yè)（尤其是一些大型或跨國(guó)公司）為了生存和持續(xù)發(fā)展，必須能夠適應(yīng)這種惡劣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，通過(guò)建立完善的合規(guī)管理體系，快速提升合規(guī)管理水平，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而不是被動(dòng)地接受處罰。

為了說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題，我們把各國(guó)政府比作牧羊人、企業(yè)比作羊，而各國(guó)執(zhí)法機(jī)構(gòu)就好比狼。一些執(zhí)法機(jī)構(gòu)出于國(guó)家間競(jìng)爭(zhēng)的需要，會(huì)選擇性執(zhí)法，挑選競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手國(guó)家的一些重點(diǎn)企業(yè)通過(guò)執(zhí)法處罰進(jìn)行打擊，來(lái)達(dá)到削弱對(duì)手、增強(qiáng)自己優(yōu)勢(shì)地位的目的。如果羊（企業(yè)）不離開(kāi)羊圈（國(guó)內(nèi)市場(chǎng)），可能不能夠獲得更多更豐美的牧草，但是到了外邊必然面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)。如果羊不想被抓，不想成為犧牲品，就需要更加強(qiáng)壯靈活（有完善的合規(guī)），最起碼不能有傷�。�明顯的缺陷或違規(guī)），因?yàn)橛袀�病的羊最容易被狼抓到。另外，羊�?yīng)該時(shí)刻保持警惕，防范即將到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在被追捕時(shí)能及時(shí)逃脫。我們應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到不能心存僥幸，一旦成為被關(guān)注的對(duì)象，這些執(zhí)法機(jī)構(gòu)有強(qiáng)大的動(dòng)力和足夠的耐心進(jìn)行調(diào)查來(lái)獲取證據(jù)。例如：歐盟對(duì)谷歌的反壟斷調(diào)查持續(xù)了7年，美國(guó)司法部對(duì)中興通訊的調(diào)查是從2012年開(kāi)始的。而中興通訊在被美國(guó)政府盯上后，仍發(fā)生了一系列的錯(cuò)誤。2013年11月，在美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)在調(diào)查中興違規(guī)的情況下，中興決定恢復(fù)與伊朗的交易。為規(guī)避美方監(jiān)管，中興找到了一家無(wú)錫上市公司作為隔斷公司，替中興跟伊朗做出口。中興是通過(guò)國(guó)內(nèi)貿(mào)易的形式，將產(chǎn)品賣給這家中國(guó)公司，這家公司再賣給伊朗。對(duì)美方監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，這相當(dāng)于一方面談和解，一方面頂風(fēng)作案。更重要的是，中興通訊也沒(méi)有對(duì)這些執(zhí)法機(jī)構(gòu)的調(diào)查給予足夠的重視和警惕。2014年，中興通訊公司一位高層管理人員去美國(guó)時(shí)在機(jī)場(chǎng)被扣下來(lái)檢查，美方在與該高管同行的秘書(shū)的電腦里面發(fā)現(xiàn)了涉及“規(guī)避方案”的兩份文件，并且這兩份文件最終成為美方指控中興違規(guī)的最重要的證據(jù)。如果中興通訊按照ISO 19600：2014建立了合規(guī)管理體系，就會(huì)系統(tǒng)識(shí)別和評(píng)價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，明白哪些不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)是巨大、不可接受的，而不至于在調(diào)查期間還要實(shí)施一些規(guī)避方案，在這些執(zhí)法機(jī)構(gòu)嚴(yán)密監(jiān)視下還在繼續(xù)違規(guī)行為。

在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)危險(xiǎn)無(wú)處不在，我們不可能規(guī)避所有調(diào)查或處罰，但如果按照ISO 19600：2014的要求建立完善的合規(guī)管理體系，就不會(huì)忽視一些重大風(fēng)險(xiǎn)，也不會(huì)有明顯的漏洞和缺陷，以至犯一些低級(jí)錯(cuò)誤。這樣一來(lái)，國(guó)外的執(zhí)法機(jī)構(gòu)就很難對(duì)你定罪，而如果你的同行或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在缺陷就有可能成為犧牲品。正如華為也同樣受到調(diào)查，但是受到處罰的是中興通訊而不是華為。

2.建立合規(guī)管理體系并通過(guò)第三方評(píng)估可達(dá)到盡職免責(zé)目的

在各種法律法規(guī)層出不窮、執(zhí)法越來(lái)越嚴(yán)格的今天，企業(yè)有可能會(huì)因?yàn)檫@樣或那樣的問(wèn)題被執(zhí)法機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，但是在面臨被處罰的時(shí)候，有沒(méi)有一個(gè)完善的合規(guī)管理體系以及能否證明合規(guī)管理體系的有效性，就成為執(zhí)法機(jī)構(gòu)決定是否處罰或量刑的參考。1991年由美國(guó)量刑委員會(huì)發(fā)布實(shí)施的《針對(duì)組織的聯(lián)邦量刑指南》（FSGO ）用于幫助聯(lián)邦法官在企業(yè)違反美國(guó)法律時(shí)公平一致量刑，也用于評(píng)估企業(yè)合規(guī)工作以決定是否控告或起訴，以及確定罰款的性質(zhì)和金額。該指南2004年進(jìn)行了修訂，重申了企業(yè)建立有效合規(guī)體系可以減輕處罰的原則，并明確指出有效合規(guī)體系應(yīng)當(dāng)包含以下要素：
標(biāo)準(zhǔn)和程序（Standards and procedures）
監(jiān)督（Oversight）
領(lǐng)導(dǎo)帶頭遵守道德合規(guī)體系（Leadership consistent with effective ethics and compliance program）
教育與培訓(xùn)（Education and Training）
審核與監(jiān)視（Auditing and Monitoring）
激勵(lì)與處罰（Incentives and discipline）
響應(yīng)和預(yù)防（Response and prevention）

另外，如美國(guó)的反海外腐敗法FCPA和英國(guó)的賄賂法（The Bribery Act）也將企業(yè)是否有完善有效的管理體系作為處罰依據(jù)。

ISO 19600：2014在充分考慮各個(gè)國(guó)家和國(guó)際組織良好合規(guī)實(shí)踐的基礎(chǔ)上制定，完全能夠符合其關(guān)于完善合規(guī)管理體系的要求。盡管該標(biāo)準(zhǔn)不是管理體系認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，但是如果企業(yè)能夠自己舉證或者通過(guò)第三機(jī)構(gòu)依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)合規(guī)體系做的評(píng)估報(bào)告也可以證明其合規(guī)管理體系的符合性和有效性，就可以作為企業(yè)減輕責(zé)任、降低處罰的抗辯理由。同樣，作為公司主要領(lǐng)導(dǎo)和合規(guī)部門負(fù)責(zé)人，通過(guò)建立完善的合規(guī)管理體系并認(rèn)真推行，同樣可以減輕個(gè)人的管理責(zé)任，避免為企業(yè)的違法事件“背鍋”。

3.通過(guò)建立和運(yùn)行合規(guī)管理體系可有效提高公司應(yīng)對(duì)執(zhí)法檢查或調(diào)查的能力

企業(yè)如果能夠按照ISO 19600：2014建立和運(yùn)行合規(guī)管理體系可以使公司相關(guān)主要崗位人員都明白合規(guī)管理的一些基本要求和原則，并通過(guò)培訓(xùn)和體系的內(nèi)審活動(dòng)使其得到訓(xùn)練，從而具備一定的配合執(zhí)法檢查或調(diào)查的經(jīng)驗(yàn)和能力，不至于手忙腳亂甚至表現(xiàn)出不配合的態(tài)度或做出一些盲目對(duì)抗的舉動(dòng)，如：拒絕提供相關(guān)證據(jù)、提供虛假證據(jù)、提供不實(shí)陳述、銷毀轉(zhuǎn)移關(guān)鍵證據(jù)、甚至通過(guò)一些不合理不合法的合同安排制止關(guān)鍵信息外露等，使得這些執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)缺乏信任，引來(lái)更大的質(zhì)疑和調(diào)查。在面臨調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮通過(guò)合規(guī)的手段配合調(diào)查，并盡最大可能根據(jù)當(dāng)?shù)胤�律提供證據(jù)進(jìn)行合理抗辯，而且是否配合調(diào)查也是一些執(zhí)法機(jī)構(gòu)量刑的原則之一。

2016年，中興公司向美國(guó)政府提出和解，美國(guó)政府聘用第三方進(jìn)駐中興調(diào)查。但是，中興公司不能適應(yīng)這樣的調(diào)查，擔(dān)心泄露對(duì)企業(yè)不利的信息，所以在調(diào)查的過(guò)程中試圖隱瞞相關(guān)信息，導(dǎo)致美方十分不信任中興公司。最終，美國(guó)政府對(duì)中興提出的三項(xiàng)指控不僅包括串謀非法出口，還包括阻撓司法以及向聯(lián)邦調(diào)查人員作出虛假陳述，并據(jù)此判決中興支付約8.9億美元的刑事和民事罰金。

合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要精神和原則，不僅是在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，即便是在被調(diào)查過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)合規(guī)操作，避免損失擴(kuò)大化。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，影響力也會(huì)不斷增大，尤其是跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，不可避免地會(huì)成為執(zhí)法機(jī)構(gòu)關(guān)注的對(duì)象，會(huì)面臨各種檢查或調(diào)查，我們可以通過(guò)合規(guī)管理體系的建立和實(shí)施，使企業(yè)各主要崗位人員得到必要的培訓(xùn)和訓(xùn)練，使其能從容應(yīng)對(duì)，不至于像中興通訊一樣成為國(guó)外一些執(zhí)法機(jī)構(gòu)眼中的“獵物”。

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